Guía completa: Subvenciones y deducciones por vehículos eléctricos en la Renta 2025 (Modelo 100) – Especial Región de Murcia

La compra de un vehículo eléctrico en 2025 tiene implicaciones fiscales relevantes en la declaración de la Renta 2025, a presentar entre abril y junio de 2026. A continuación se detalla el tratamiento de la subvención estatal, la deducción general del 15 % y la deducción autonómica de Murcia, según la normativa vigente.

1. La subvención del Plan MOVES III: obligación de declarar

Las ayudas del Plan MOVES III se califican como ganancia patrimonial no exenta cuando se conceden a contribuyentes que no realizan actividad económica con el vehículo.

• Casilla: Habitualmente la 0301 (“Otras ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales”).
• Cómo cumplimentar: Descripción clara, importe recibido y fecha de cobro.
• Consecuencia: Se integra en la base imponible general y tributa al tipo marginal correspondiente.

Esta obligación se genera en el ejercicio en que se percibe la ayuda.

2. Deducción estatal del 15 % por adquisición de vehículos eléctricos (hasta 3.000 €)

Esta deducción temporal reduce directamente la cuota íntegra estatal.

Requisitos principales:

• Vehículo nuevo que figure en la base de vehículos del IDAE.
• Tipos admitidos: turismos M1 (BEV, PHEV, EREV, FCV/FCHV con autonomía eléctrica adecuada), cuadriciclos L6e/L7e y motocicletas según especificaciones.
• Precio de venta (sin IVA) no superior a los límites del Anexo III del Real Decreto 266/2021.
• El vehículo no debe estar afecto a una actividad económica (salvo supuestos muy específicos para autónomos).
• Pago de al menos el 25 % del precio en 2025 (con posibilidad de completar la adquisición en plazos posteriores) o adquisición y matriculación en 2025.
• Matriculación por primera vez en España antes del 31 de diciembre de 2025 (o segundo ejercicio siguiente en caso de pagos a cuenta).

Cálculo: 15 % del valor de adquisición (incluidos gastos y tributos inherentes), minorado por subvenciones públicas, con base máxima de 20.000 € (deducción máxima de 3.000 €).

Cumplimentación en Renta WEB: Se accede al apartado de deducciones generales. Los datos del vehículo se introducen habitualmente en las casillas 1916 a 1927 (categoría, tipo, matrícula, fecha de matriculación, NIF del vendedor, etc.). El programa aplica automáticamente el importe a la cuota estatal.

3. Deducción autonómica de la Región de Murcia (hasta 7.000 €)

Murcia regula una deducción en la cuota íntegra autonómica para residentes fiscales en la región.

Base de deducción: Valor de adquisición (incluidos gastos y tributos) minorado por subvenciones o ayudas públicas. Límites por vehículo:

• 45.000 € (turismos).
• 53.000 € (BEV de 8 o 9 plazas).
• 10.000 € (motocicletas).
• 3.000 € (ciclomotores).

Cada contribuyente puede aplicar la deducción por un único vehículo por período impositivo.

Porcentajes según base imponible total (general + ahorro) en 2025 (declaración individual / conjunta):

• Hasta 34.999,99 € / 49.999,99 € → 30 %.
• De 35.000 a 44.999,99 € / 50.000 a 74.999,99 € → 22,5 %.
• De 45.000 a 59.999,99 € / 75.000 a 94.999,99 € → 15 %.
• A partir de 60.000 € / 95.000 € → sin derecho.

Límite máximo: 7.000 € por vehículo y ejercicio.

Deducción complementaria por instalación de infraestructuras de recarga:

• 100 % de las cantidades satisfechas (incluidos gastos y tributos), minoradas por ayudas públicas.
• Límite: 4.000 € por infraestructura y contribuyente (una por ejercicio).
• Requisitos: instalación en vivienda propia o garaje comunitario; mantenimiento en funcionamiento al menos 2 años.

4. Ejemplo práctico

Adquisición de un vehículo eléctrico por 32.000 € en 2025, con subvención MOVES III de 4.500 €:

• Se declara la ganancia de 4.500 € en casilla 0301 (impuesto según tramo marginal).
• Deducción estatal: 15 % sobre base máxima de 20.000 € = 3.000 € de reducción en cuota estatal.
• Deducción Murcia (renta en tramo 30 %): hasta 7.000 € en cuota autonómica (según cálculo exacto de la base).

El ahorro neto suele compensar ampliamente el impacto fiscal de la subvención.

5. Fechas importantes y documentación

• Adquisición: Pago de al menos el 25 % en 2025; matriculación antes del 31/12/2025 (o plazos ampliados).
• Presentación Renta 2025: Aproximadamente del 8 de abril al 30 de junio de 2026.
• Documentos a conservar (recomendable 4-6 años):
  • Factura de compra y justificantes de pago.
  • Ficha técnica y acreditación de fecha de primera matriculación.
  • Justificante de percepción de la subvención MOVES.
  • Para Murcia: acreditación de domicilio fiscal (empadronamiento u otros).
  • Para punto de recarga: factura de instalación y, si procede, certificado de mantenimiento.

La deducción estatal suele precargarse parcialmente en el borrador, pero la autonómica de Murcia requiere verificación manual. Se aconseja revisar con detenimiento el borrador de Renta WEB y consultar a un asesor fiscal para adaptar la información a la situación concreta de cada contribuyente.

Si necesita un cálculo personalizado o más detalles sobre un vehículo específico, puede proporcionar los datos y en JFGalindo le orientaremos con mayor precisión.